Thuế suất chia theo quy mô doanh thu
| Doanh thu năm | Thuế suất |
|---|---|
| Không quá 3 tỷ đồng | 15% |
| Trên 3 đến không quá 50 tỷ đồng | 17% |
| Trên 50 tỷ đồng | 20% |
Đây là thay đổi lớn so với luật cũ: trước đây gần như mọi doanh nghiệp đều chịu một mức 20%, nay quy mô nhỏ được hưởng mức thấp hơn ngay từ thuế suất, không cần thủ tục xin ưu đãi.
Thuế suất xác định theo doanh thu của năm trước liền kề. Doanh nghiệp mới thành lập áp dụng theo quy định riêng tại Nghị định 320/2025.
Doanh thu dưới 1 tỷ: miễn thuế
Doanh nghiệp, tổ chức có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: Miễn thuế — không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
Quy định này bổ sung theo Điều 3 Luật 09/2026 và Nghị định 141/2026, hiệu lực hồi tố từ 01/01/2026 — nghĩa là áp cho toàn bộ năm tài chính 2026, kể cả phần phát sinh trước ngày nghị định được ban hành.
Không xác định được chi phí thì tính thế nào?
Doanh nghiệp có doanh thu không quá 3 tỷ đồng mà không xác định được chi phí thì nộp theo tỷ lệ trên doanh thu:
| Hoạt động | Tỷ lệ |
|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 0,3% |
| Sản xuất, vận tải | 1,2% |
| Dịch vụ | 1,5% |
| Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, đa cấp, nội dung số | 4% |
| Hoạt động khác | 0,5% |
Ba con số ảnh hưởng trực tiếp tới chi phí
- Ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt: hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán qua ngân hàng mới được tính vào chi phí được trừ. Mốc này áp dụng từ 15/12/2025 — muộn hơn ngày Luật 67/2025 có hiệu lực.
- Chi phí nghiên cứu và phát triển: được trừ tối đa 200% chi phí thực tế.
- Chuyển lỗ: Tối đa 5 năm, tính liên tục kể từ năm phát sinh lỗ.
Ngoài ra, doanh nghiệp được trích tối đa 20% thu nhập tính thuế hằng năm để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ.
Đừng quên hai thay đổi kèm theo
- Lệ phí môn bài đã bãi bỏ từ 01/01/2026: không khai, không nộp. Nợ của các năm trước vẫn phải trả.
- Doanh nghiệp siêu nhỏ áp dụng chế độ kế toán mới theo Thông tư 58/2026/TT-BTC từ 01/07/2026, thay Thông tư 132/2018.