Thay đổi lớn nhất: không còn “khoán” nữa
Trước 2026, phần lớn hộ kinh doanh nộp thuế theo mức khoán do cơ quan thuế ấn định cho cả năm — bán được nhiều hay ít thì số nộp cũng vậy. Từ 01/01/2026, cơ chế đó chấm dứt: bạn tự kê khai theo doanh thu thực tế.
Đổi lại, ngưỡng miễn thuế được nâng rất mạnh — từ 100 triệu đồng/năm của thời khoán lên 1 tỷ đồng/năm mỗi năm.
Doanh thu của bạn dưới 1 tỷ đồng/năm
Bạn không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Việc cần làm chỉ là gửi thông báo doanh thu năm cho cơ quan thuế (mẫu 01/TKN-CNKD theo Thông tư 18/2026, sửa đổi bởi Thông tư 50/2026).
Lưu ý: ngưỡng tính trên doanh thu, không phải lợi nhuận. Bán 1,2 tỷ mà lãi 80 triệu thì vẫn thuộc nhóm trên ngưỡng.
Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm
Nhóm này nộp hai sắc thuế: thuế GTGT và thuế TNCN.
Riêng thuế TNCN có hai cách nộp, phân theo quy mô:
| Doanh thu năm | Cách nộp thuế TNCN |
|---|---|
| Trên ngưỡng, dưới 3 tỷ đồng | Theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu |
| Từ 3 tỷ đồng trở lên (hoặc tự chọn) | Theo thu nhập tính thuế × thuế suất — phải hạch toán, ghi sổ kế toán đầy đủ |
Thuế GTGT thì mọi nhóm đều nộp theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
Nộp theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu
Thuế GTGT — theo ngành nghề:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%
- Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%
Đang được giảm 20%: đến hết 31/12/2026, với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế theo Nghị quyết 204/2025/QH15, các tỷ lệ trên được giảm 20% — ví dụ dịch vụ thực nộp 4% thay vì 5%. Hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm.
Thuế TNCN — cũng theo ngành nghề:
- Hàng hóa: 0,5%
- Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu: 1,5%
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu: 2%
- Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm/xổ số/đa cấp, nội dung số: 5%
- Kinh doanh khác: 1%
Kê khai theo quý. Vì tính trên doanh thu nên chi phí đầu vào không làm giảm số thuế — ghi chép doanh thu đầy đủ vẫn là việc bắt buộc, phục vụ xác định ngưỡng và đối chiếu hóa đơn.
Từ 3 tỷ đồng/năm: nộp theo thu nhập tính thuế
Hộ có doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm trở lên (hoặc tự chọn cách này) nộp thuế TNCN theo thu nhập tính thuế × thuế suất, tức có trừ chi phí — đổi lại phải hạch toán, ghi sổ kế toán đầy đủ.
Thuế suất theo quy mô doanh thu: trên ngưỡng đến 3 tỷ đồng 15%, trên 3 tỷ đến 50 tỷ 17%, trên 50 tỷ 20%.
Hộ có doanh thu từ 3 tỷ đồng trong năm 2025, hoặc chọn cách này từ 2026, còn phải xác định giá trị hàng tồn kho, máy móc, thiết bị tại 31/12/2025 và lập bảng kê gửi cơ quan thuế bằng phương thức điện tử: khai theo quý thì gửi kèm hồ sơ khai thuế quý I/2026, khai theo tháng thì chậm nhất 20/04/2026.
Hóa đơn điện tử
Vượt 1 tỷ đồng/năm thì bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Hộ mới ra kinh doanh, hoặc trong năm có doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ, phải đăng ký trong 30 ngày kể từ ngày cuối của kỳ tính thuế vượt ngưỡng.
Chi tiết xem bài Hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh.
Chuyển tiếp từ thời khoán
Nếu bạn nộp khoán từ năm 2025 trở về trước: cơ quan thuế không dùng doanh thu năm 2026 để tính lại nghĩa vụ thuế của các năm cũ — trừ khi phát hiện hành vi che giấu doanh thu.
Nợ lệ phí môn bài của các năm 2025 trở về trước vẫn phải nộp đủ, dù từ 2026 khoản này đã bị bãi bỏ.